ИП на НПД: как совместить и что нужно знать
Аббревиатуры пугают зря: ИП на НПД — это обычный индивидуальный предприниматель, который вместо упрощёнки или патента выбрал налог на профессиональный доход. Запись в ЕГРИП у него есть, расчётный счёт с пометкой «ИП» есть, а налоги и отчёты — как у самозанятого: процент с каждого чека и никаких деклараций. Связка удобна тем, кто работает с компаниями, которые требуют договор именно с предпринимателем, или кто собирается расти и не хочет потом заново регистрироваться. Разбираем, сколько платит такой ИП, как на этот режим перейти и где проходят его границы.
Что такое ИП на НПД
С точки зрения налоговой это один человек в двух ролях. Как предприниматель он внесён в реестр, у него есть ОГРНИП и коды деятельности. Как плательщик налога на профессиональный доход он живёт по правилам самозанятых: доход до 2,4 млн рублей за год, никаких наёмных работников, никакой перепродажи.
Чаще всего в эту схему приходят двумя путями. Первый — действующий ИП на упрощёнке, у которого обороты небольшие, а фиксированные взносы съедают заметную часть заработка. Второй — самозанятый, которому крупный заказчик сказал: «С физлицами не работаем, оформляйтесь как ИП». Какой вариант подходит вам, а какой — нет, подробно сравнивали тут: ИП или самозанятый.
Налоги ИП на НПД
Ставок две, и зависят они не от вида работ, а от того, кто перевёл деньги:
- частный клиент — 4% от суммы;
- организация или другой предприниматель — 6%.
Считать ничего не нужно: приложение «Мой налог» само суммирует начисления за месяц и до 12-го числа показывает итог. Заплатить его надо до 28-го. Стартовый вычет в 10 000 рублей у ИП на НПД такой же, как у обычного самозанятого, — он снижает ставки до 3% и 4%, пока не закончится.
Пример. Мастер по ремонту кондиционеров работает как ИП на НПД. В июле он получил 70 000 рублей от жильцов квартир и 50 000 от управляющей компании. Без вычета налог составил бы 2 800 + 3 000 = 5 800 рублей. Если вычет ещё не израсходован — 2 100 + 2 000 = 4 100 рублей.
НДС, налог на доходы по упрощёнке, налог по патенту такой ИП не платит — НПД их заменяет. Исключение — имущественные налоги и налоги, которые он платит как обычный гражданин.
Взносы ИП на НПД
Это главная причина, ради которой предприниматели меняют режим. Фиксированные страховые взносы «за себя», которые обязан платить ИП на упрощёнке или патенте даже при нулевом доходе, на НПД не начисляются. Часть налога сама уходит в фонд обязательного медстрахования, поэтому полис ОМС действует.
Обратная сторона — пенсионный стаж за это время не копится. Если он нужен, придётся добровольно вступить в систему пенсионного страхования через «Мой налог» и платить взносы самому. С 2026 года для самозанятых также действует добровольное страхование на больничный: небольшой ежемесячный взнос даёт право на пособие по болезни.
Как ИП перейти на НПД
Переход для уже зарегистрированного предпринимателя занимает один вечер, но в нём есть ловушка со сроком.
- Зарегистрируйтесь в «Моём налоге» как плательщик НПД: по ИНН и паролю от кабинета налоговой, через Госуслуги или в приложении банка. Статус начнёт действовать с даты постановки на учёт.
- В течение месяца после этой даты подайте в инспекцию уведомление о прекращении прежнего режима — упрощёнки или сельхозналога. Для УСН это форма 26.2-8.
- Если у вас был патент, дождитесь окончания его срока или откажитесь от него досрочно — совмещать патент и НПД нельзя.
- Проверьте, что ваша деятельность разрешена на НПД, и сообщите банку о смене режима — иначе он может продолжать считать вас «упрощенцем».
Если уведомление в месячный срок не подано, налоговая аннулирует постановку на учёт по НПД, как будто её и не было. Предприниматель остаётся на старом режиме и должен по нему отчитаться за весь период.
Как открыть ИП на НПД с нуля
Отдельной формы «ИП на НПД» нет: сначала появляется предприниматель, потом он выбирает налог.
- Подайте заявление на регистрацию ИП онлайн через сайт налоговой, Госуслуги или банк. Госпошлину при электронной подаче платить не нужно.
- Получите лист записи ЕГРИП — это занимает около трёх рабочих дней.
- В течение месяца после регистрации ИП встаньте на учёт как плательщик НПД в «Моём налоге». Если вы уже самозанятый, ничего делать не надо: статус НПД сохранится, а доходы просто начнут учитываться как доходы предпринимателя.
Коды деятельности подбирайте по тому, чем реально занимаетесь, — на НПД они не влияют, но банки и заказчики на них смотрят. Пошагово про регистрацию самозанятого: как стать самозанятым.
Что запрещено ИП на НПД
Режим придуман для тех, кто продаёт свой труд. Поэтому предпринимателю на НПД нельзя:
- держать наёмных сотрудников по трудовым договорам;
- покупать товары и перепродавать их — продавать можно только сделанное своими руками;
- торговать подакцизными и маркированными товарами;
- работать посредником по агентским договорам и договорам комиссии, кроме случаев, когда он принимает платежи с чеком;
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- зарабатывать больше 2,4 млн рублей за календарный год.
Если запрет нарушен или лимит превышен, право на НПД пропадает. У предпринимателя есть 20 дней, чтобы выбрать упрощёнку или сельхозналог; иначе он автоматически окажется на общей системе с НДС и НДФЛ, а это самый дорогой и сложный режим для маленького бизнеса.
Плюсы и минусы связки
Что выигрывает предприниматель:
- нет фиксированных взносов, деклараций и кассы;
- налог считается сам, платить можно с карты в приложении;
- для заказчиков он ИП, а значит, можно работать с теми, кто не заключает договоры с физлицами.
Что теряет:
- нельзя расти через сотрудников и торговлю;
- потолок дохода — 2,4 млн в год;
- пенсионный стаж только за добровольные взносы;
- режим экспериментальный и пока установлен до конца 2028 года.
Как заказчику проверить ИП на НПД
Для компании, которая платит такому подрядчику, проверка двойная. Сначала — действует ли сам предприниматель: не прекращена ли регистрация в ЕГРИП (подробнее: статус ИП). Затем — числится ли он плательщиком НПД на дату выплаты, это видно в сервисе налоговой (подробнее: проверка самозанятого по ИНН). Чек по каждой оплате обязателен так же, как у самозанятого физлица.
В карточке предпринимателя на ClickFile видны дата регистрации, статус и виды деятельности. Подробнее: проверить ИП по ИНН.